问题已解决

我公司分包到一个项目,本月开具了9个点的工程服务发票,然后又把劳务部分分包给别家公司,对方开具3个点的劳务发票,这种情况有没有问题?以及在异地预缴增值税时,可以扣除这个劳务分包吗?

84784979| 提问时间:2022 09/21 16:47
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meizi老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
 你好;         对方是简易计税的话; 那么就可以按3%开票的;     是的
2022 09/21 16:50
84784979
2022 09/21 16:55
那么这种情况可以在预缴时扣除分包款吗
meizi老师
2022 09/21 17:02
 你好;     是的;  根据关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)的规定:“第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款: (一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。 (二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。 (三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。” 所以,建筑企业预缴税款时,如果存在分包款,均可以以扣除支付的分包款后的余额,预缴增值税。  
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