免费问答

老师，我现在在的这家公司，是2017年成立的，由于公司现在需要审计，要提供2019年的报表，我就检查了一下之前的报表，由于勾稽关系有问题，我就查了下 原因。首先，兼职会计在2019年3月从他的上一任会计那里，通过给到的科目余额表建账，但是，他建账的时候就有三个损益科目（管理费用，营业外支出，所得税费用）有期初余额，三个金额加上起来有1056.6，但是当时他没发现这个问题，也没做过账务调整。我检查了一下资产负债表和利润表的勾稽关系，除了有这个差异，我看了下他2019年的利润分配-未分配利润的明细账，他做了一笔税后净利润转增资本的。老师，是不是不可以用税后利润转增资本？

你好转的是实收资本吗？如果是的话可以的。如果是有限公司个人股东的话，也得交20%的个税。

老师，我等会儿去办公室把那笔凭证找出来拍给您看看。这个只是昨天我翻出来的明细账，还没看这一笔对应的凭证的

本年利润结转到利润分配， 计提盈余公积 然后利润分配转资本

老师，您的意思是，个人股东用分红的利润转增实收资本，还需要缴纳20%个税？

对的是的是这个意思的。

老师，个人股东分红的利润转增实收资本，账务上怎么体现的？

借利润分配应付利润，贷应付利润， 借应付利润 贷实收资本、 应交税费、个税， 借利润分配未分配利润， 贷利润分配应付利润

老师，您看下，这笔就是他2019年年末做的一笔税后利润转增实收资本的

他写的这个不对的。

我看他的2019年12月的资产负债表上，也并没有提取过盈余公积。2019年12月利润表的净利润是9648467.45

你好，你可以现在补上。

老师，由于现在要给审计提供2019年的报表。那2019年的报表现在看，是有问题的。就是我跟老师您说的这两个问题。2019年12月的报表需要调吗？因为调账也只能在今年调吧？

你好，你调整了之后，你申报给税务局的财务报表能修改吗？如果能的话，可以的，你可以补上。

老师，我的意思是，只单独调一份提供给审计的报表？

不可以的，你申报的数据和你账上的需要是一致的。

老师，那2019年的报表该怎么改？调整期初未分配利润金额吗？只把差额调对就行？

我说的是调2019年12月资产负债表年初未分配利润金额？

你反结账修改， 企业提取盈余公积时，按本年净利润*10% 借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积 结转时 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积

分红的按照我写的那一个来，但是你需要补个税。