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你好 看图 减去86.4？还是加？

为什么有些就没有还原，认为应纳税所得就是345.6

你好 那个如果是子公司是应分回的税后利润 需要还原  不还原的是一般是分支机构 那个是需要汇总纳税 您看下您看到的另一个不还原的题目是这样的情况吗

你看一下这题，也是子公司，为什么没有还原

你好 还原了 这个题目我的方法是1900/（1-5%）+1000*0.8 因为是扣缴后税款回来 那么回来的1900是扣完5%回来的 那么就是1900/（1-5%） 持股80%是1000*0.8 计算结果一样 相对您上面的答案 结果一样 上面的那个应该是还有前几步吧 要不900不能直接出

是的，前面可抵免税额是算出来900。完蛋，老师我还是没有懂，第一个题为什么要加间接负税86.4，而第二个题加的是可抵免税额90，而不是间接负税

其实都是加的间接负担外国已缴纳企业所得税  这个还是子公司分配回来的分红利润是税后的 那么咱们国家得看下按自己国家税率算 是有少交 少了得国内补 所以必须还原成为税前的

可抵免税额和间接负税是一个意思吗？

你好 还是有区别的 间接负担的税还是有比例要求的 根据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税(2009)125号)第五条的规定，居民企业取得的境外投资收益实际间接负担的税额，是指根据直接或者间接持股方式合计持股20%以上(含20%，下同)的规定层级的外国企业股份，由此应分得的股息、红利等权益性投资收益中，从最低一层外国企业起逐层计算的属于由上一层企业负担的税额。 而可抵免税额企业来源于中国境外的所得，依照中国境外税收法律及相关规定计算而缴纳的税额。