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（1）8000-5100+800-100-800-1800-200+150+180-20-80-200=830
（2）转让所得=800-100=700
税法上，实际上转让所得只有200*0.5=100
所以要调减应纳税所得额：700-100=600
（3）制造企业按实际发生额的100%在税前加计扣除
所以研究开发费用要调减应纳税所得额：400*100%=400
业务招待费要调增应纳税所得额：80-40=40
（4）税法上扣除限额=8000*0.15=1200
广告费要调增应纳税所得额：1500-1200=300
（5）国债收入是免税，故应纳税所得额应调减150
（6）税法上扣除限额=200*0.06=12
利息支出要调增应纳税所得额：20-12=8
（7）税收滞纳金不可以在税前扣除，补缴高管个人所得税不可以在税前扣除
营业外支出应调增的应纳税所得额：7+15=22
（8）应纳税所得额：830-600-400+40+300-150+8+22=50
（9）应缴纳的企业所得税：50*0.25=12.5
2022 09/25 23:07
84785010 
2022 09/25 23:27
第一问2B是什么啊
84785010
2022 09/25 23:28
不好意思 忽略上面2B那个问题
84785010
2022 09/25 23:29
请问 第一问 20万利息费用 不是包括在财务费用里面了吗 为什么算会计利润的时候还要另外减掉
泡泡酱老师 
2022 09/25 23:40
你好，因为按照税法上，利息扣除限额只能是12万，但是公司计提了20万，多故计提了8万，20万的利息包含在财务费用里面，但是按照税法的要求，多计提了8万，所以需要另外减掉8万
84785010
2022 09/25 23:44
那算会计利润的时候你给的答案为什么是直接减了这20万
泡泡酱老师
2022 09/25 23:56
根据题目来看，如果财务费用中200万包含了这20万利息，应该会说其中包含了向非金融企业借款这一笔
84785010
2022 09/26 00:00
所以题目在财务费用没另外说明含比如利息费用这笔钱的时候 算会计利润还是要单独减掉的对吧
泡泡酱老师
2022 09/26 00:03
你好，是的，如果财务费用没另外说明的话，还是需要单独减掉
84785010
2022 09/26 00:07
（2）和（7）都是扣除 为什么（2）是调增 （7）是调减
泡泡酱老师
2022 09/26 00:12
（2）转让技术收入，500万以内的免税，500万以上的减半征收，故需调减600万
（7）税收滞纳金和补缴高管个人所得税不可以在税前扣除，同时他们计入了营业外支出，故需调增
84785010
2022 09/26 02:24
（3）业务招待费调增为什么这样算 （4）8000哪来的
84785010
2022 09/26 02:25
（2）和（6）都是扣除 为什么（2）是调增 （6）是调减
泡泡酱老师
2022 09/26 09:03
(3)税法上业务招待费的扣除标准，是按业务招待费的60%和营业收入的0.005的孰低来看的，所以业务招待费的扣除标准是40，（4）税法上，广告费的扣除标准是营业收入的15%，8000是营业收入
（2）是收入，（6）是支出
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