老师，我结转增值税的，借应交税费转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税，我不懂为什么是转出未交增值税在借方，不太懂这个分录_实务

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老师，我结转增值税的，借应交税费转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税，我不懂为什么是转出未交增值税在借方，不太懂这个分录

84784985| 提问时间：2022 09/27 19:39

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邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

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你好，销项大于进项的时候，结转分录是借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税

2022 09/27 19:40

84784985

2022 09/27 20:25

我更懵了，不知道什么意思了

邹老师

2022 09/27 20:30

你好，销项大于进项的时候（假如销项100，进项90），结转分录是借：应交税费—应交增值税（销项税额）100，贷：应交税费—应交增值税（进项税额）90，应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10，贷：应交税费—未交增值税 10 第一个分录是把销项税额与进项税额结平，差额计入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）第二个分录是是把应交税费—应交增值税（转出未交增值税）结转到应交税费—未交增值税