免费问答

同学 作为一名出纳新手，你必须尽快掌握以下知识，才能让你在第一天上班时可以从容面对。 各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金： （1）单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。 （2）收取不能转账的单位或个人的销售收入。 （3）不足转账起点(起点为100元)的小额收入等。 除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转账结算。 2、怎样复核现金收款凭证 现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容： （1）现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。 （2）现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。 （3）现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。 （4）使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记账方向错误等情况，应立即退回制证人员，要求更正。 （5）复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。 （6）复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。 （7）收款凭证的出纳、制证、稽核、记账、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。