免费问答

学员 你好 这个题目的解答首先得需要您准确判断哪些事项需要缴纳消费税，：委托加工杆头消费税组成计税价格=【42×(1-10%)+2+12】/(1-10%)=57.56(万元);委托加工收回木制杆头被代收代缴消费税=57.56×10%=5.76(万元)。首先需要判断委托加工收回的木制杆头计税价格出售的(22万元大于57.56万元×30%)，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲厂当月可抵扣的消费税=5.76×(50%+30%)+200×90%×10%=22.61(万元)，销售和视同销售高尔夫球具的销售额=450+450/1200*(100+10)+22=450+41.25+22=513.25(万元)，=513.25×10%-22.61=28.72