某公司为增值税一般纳税人，从事商品零售业务，5月有关经营情况如下：（1）销售商品，开具增值税普通发票，注明不含增值税价款1000万元，款项已收到。（2）购进商品，取得增值税专用发票注明价款600万元，税额78万元。款项已支付（3）预缴增值税50万元。（4）月底结转增值税要求：（1）计算5月应纳增值税税额（2）对以上业务进行账务处理_实务

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某公司为增值税一般纳税人，从事商品零售业务，5月有关经营情况如下：（1）销售商品，开具增值税普通发票，注明不含增值税价款1000万元，款项已收到。（2）购进商品，取得增值税专用发票注明价款600万元，税额78万元。款项已支付（3）预缴增值税50万元。（4）月底结转增值税要求：（1）计算5月应纳增值税税额（2）对以上业务进行账务处理

84785034| 提问时间：2022 09/30 10:55

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辜老师

金牌答疑老师

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应纳税增值税税额=1000*0.13-78=52 1、借：应收账款，1130，贷：主营业务收入，1000，应交税费—应交增值税—销项税130 2、借：库存商品 600，应交税费—应交增值税—进项税78，贷：银行存款 678 3、借：应交税费—预交增值税，50，贷：银行存款，50 结转增值税借：应交税费—应交增值税—销项税 130，贷：应交税费—应交增值税—进项税,78，应交税费—应交增值税—转出未交增值税，52 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，52 贷：应交税费—未交增值税，52 缴纳增值税借：应交税费—未交增值税，52，贷：应交税费—预交增值税，50，银行存款，2

2022 09/30 11:02