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工程项目上发票已开 钱也未入账期末做账 借 应收账款 贷工程结算 借 主营业务成 合同毛利 贷主营业务收入 应交水费 这样做可以不？成本如果确认了 后期我该怎么看还差多少 成本票没有收回来呢？
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你好，可以的，
借工程施工贷应付账款暂估做这个。
2022 09/30 11:36
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老师我是建安企业。开票和甲方结算时。分录是：借：应收账款 100万
贷：主营业务收入917431.19
贷：应交增值税82568.81
收到工程款时分录
借：银行存款100万
贷：应收账款100万
确认合同收入分录：
借：主营业务成本844036.69
借：合同毛利73394.5
贷：主营业务收入917431.19
确认工程收入时分录
借：应收账款100万
贷：工程结算收入100万
合同完工时分录
借：工程结算收入100万
贷：工程施工92万
贷：合同毛利8万。
我上面这么做的分录对不对？一整套流程分录是不是要这样做。那个主营业务收入做了两次，我感觉不对。还是那个工程结算成本要怎么转？求教
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你好工程做完工:借工程结算 贷工程施工合同成本
贷工程施工合同毛利
主营业务收入（借方负数或者贷方正数） 这样可以吗
还是要这样:借工程施工合同毛利
借主营业务成本
贷主营业务收入
然后再 借:工程结算
贷:工程施工合同成本
贷工程施工合同毛利
1705
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一、归集工程施工成本
借：工程施工——合同成本
贷：原材料（或应付职工薪酬等）
二、按完工进度法和客户进行工程价款的结算
借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
三、期末，按完工进度确认合同的收入与费用
借：主营业务成本
贷：工程施工——合同毛利（差额）
贷：主营业务收入
四、工程项目完工后，将工程结算与工程施工科目结平
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
贷：工程施工——合同毛利，，，，老师我的问题是这些都是按完工进度算 的，那如果我们给甲方开票了分录怎么写
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根据完工成分比确认当期收入200万，当期成本148万，甲方审批按90%结算。借：应收账款196.2，贷：工程结算180，贷：应交税费-应交增值税-销项税额16.2，确认收入成本，借：主营业务成本148，借：工程施工-合同毛利62，贷：主营业务收入200，分录和数据这样做对吗？
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计算完工百分比，进行收入、成本的确认借：主营业务成本 借：工程施工--合同毛利 贷：主营业务收入
借：工程结算 贷：工程施工--合同成本 贷：工程施工--合同毛利，既然进行了工程结算、合同成本就是收入和成本的确认了，为何还要做个主营业务收入和主宫成本的 确认呢，这两次账务处理中的工程施工--合同毛利有什么关联呢
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