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课件里的税会差异调增的部分

就是这笔调增的

他不需要做账务处理的。

那在什么情况下汇算表调表也要调账的情况。 还有讲到这里有点不懂，讲的老师说借递延所得税资产 贷应交税费应交企业所得税那意思就是要调账

你好，你有虚增的业务或者是手做的业务。

有虚增的业务或者是少做的业务。

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5

因为有个税会一个临时的差异。

那意思有虚增的调整的时候就要调账对吗？

是的是的，是这么做的。

这笔是入账一万没有发票，汇算时调增就做递延所得税资产这笔分录吗？那不影响上年的利润吗？这笔分录做完就行了吗？

这个是实际的业务，没有发票的不用调整，账上不用做，然后汇算清缴的时候调整就可以了。

哦哦知道了老师，那有这笔分录的时候递延所得税资产最后转到利润分配还是以前年度损益调整？

你好，这个不需要结转的。

借递延所得税资产 贷应交税费-应交企业所得说 缴纳时借应交税费-应交企业所得说 贷银行存款 这样就完了对吗？

对的，是的，是这么做。

知道了谢谢老师

不用客气，工作愉快。