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老师，帮忙看一下这例5。我没怎么学过递延所得税负债，老师可以解释一下递延所得税负债和所得税费用那两个分录吗
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学员你好
这个就是我们把固定资产转换为按照公允价值计量的投资性房地产 ，但是我们税法上仍然是按照固定资产直线法去计提折旧税前扣除，这样就产生了税法和会计上的暂时性差异.转换的时候账面价值=1300 计税基础=400 产生900的应纳税暂时性差异，一年之后就是账面价值=1500 计税基础=384 产生1116的暂时性差异，需要计提279的递延所得税负债，转换的时候我们集计提了225，所以这里我们只需要调整差额就可以了，这里金额是54
2022 09/30 19:54
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