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一、流入、流出原因的分析 华律网 现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按现金的流入、流出项目分别反映,有利于报表使用者对其流动原因进行分析。例如某企业当期销售商品收回现金1000万元,从银行借款200万元,当期支付原材料500万元,支付购建的固定资产300万元,支付股利100万元,上述各项经济业务在现金流量表中分别反映为:经营活动,销售商品1000万元,支付原材料500万元;投资活动,购建固定资产300万元;筹资活动,分配股利100万元。通过该表,报表使用者可以清楚地了解某企业当期现金流入、流出的原因,即现金从哪里来,又流到哪里去。 二、偿债能力的分析 企业在正常经营活动中所获得的现金收入,首先要满足生产经营的一些基本支出,如购买原材料、支付职工工资、交纳税金等,然后才能用于偿付债务。所以在分析企业偿债能力时,首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后,是否有足够的现金用于偿还到期债务。在拥有资产负债表和损益表的基础上,可以用以下两个比率来分析: 短期偿债能力=经营现金流量/流动负债 长期偿债能力=经营现金流量/总负债 以上两个比率值越大,表明企业偿还债务的能力越强。但是并非这两个比率值越大越好,这是因为现金的收益性较差,若现金净增加额过大,即现金流量表中“现金增加额”项目数额过大,则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产,使资产过多的停留在盈利能力较低的现金上,从而降低了企业的获得能力。这需要说明一点,就是在这里分析偿债能力时,没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。因为企业是以经营活动为主,投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动,其产生的现金流量占总现金流量的比例较低,而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后,其节余不能偿还债务,还必须向外筹措资金来偿债的话,这说明企业已经陷入了财务困境,很难筹措到新的资金。即使企业向外筹措到新的资金,但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。 三、利润质量的分析 由于利润表中的净利润指标,是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的,利润质量往往受到一定影响,它并不能反映企业生产经营活动产生了多少现金,但通过经营活动的现金流量与会计利润进行对比,就可以对利润质量进行评价。有些项目,如固定资产折旧、临时设施等资产摊销、大量应收账款及坏账估计等不影响现金流量但会影响损益,使当期的会计利润与现金流量不一致,但是二者应大体相近。因此,通过经营活动产生的现金流量与会计利润对比可以评价利润质量,经营活动产生的现金流量与会计利润之比若大于1或等于1,说明会计收益的收现能力较强,利润质量较好;若小于1,则说明会计利润可能受到人为操纵或存在大量应收账款,利润质量较差。 四、适应能力与变现能力分析 企业的财务适应性和变现能力可以通过经营活动的现金流量占全部现金流量的比例进行分析。其比例越高,说明企业经营活动的现金流量越大,流速越快,企业的财务基础越稳固,从而企业的适应能力与变现能力越好,抗风险能力也就越强。 五、企业未来状况分析 评价过去是为了预测未来,虽然现金流量表反映的是企业过去一定时期内现金流量变化的动态信息,但它却为预测企业未来的财务状况提供了可靠的数据。 1、企业未来获取现金能力的预测。 如根据本期销售商品产生的现金,参考下一期间的销售前景和收账政策等,就可以预测下一期间销售商品产生的现金;又如企业通过银行筹得大笔资金,在本期现金流量表中反映为现金流入,但却意味着将来偿还款时要流出大笔现金;再如应收未收的款项,在本期现金流量表中虽然反映为现金流入,但意味着将来会有现金流入。 2、企业未来发展状况的预测。一般情况下,一个企业要扩大生产规模,长期资产必须增加,反映在现金流量表中即投资活动中的现金流出量就会大幅度提高。对内投资的现金流出量大幅度提高,往往意味着该企业面临一个新的投资机会;对外投资的现金流出量大幅度提高,则说明该企业在通过对外投资来寻找新的获利机会和发展机遇。另外,在分析企业未来发展状况时,也可以将投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来考察和分析。如果投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流入量在本期数额都相当大,说明该企业在保持内部经营稳定进行的前提下,从外界筹集了大笔资金以扩大生产经营规模;反之,如果投资活动中产生的现金流入量与筹资活动中产生的现金流出量在数额上比较接近且较大,说明企业在保持内部经营稳定进行的前提下,收回大笔对外投资的资金支付到期债务,意味着企业没有扩张的动机。此外,还可以从支付股利能力、现金周转能力、投资活动和理财活动对经营成果和财务状况的影响以及非现金的投资和筹资方面对现金流量表进行财务分析,以全面了解企业的过去和将来的财务状况。 以上就是关于这方面的法律知识，希望能对您有所帮助。如果您不幸遇到一些比较棘手的法律问题，而您又有委托律师的想法，我们华律网有许多律师可以给你提供服务，并且我们华律还支持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。 声明：该作品系作者结合法律法规，政府官网及互联网相关知识整合，如若内容错误请通过【举报】联系删除。 引用法条 [1] 《企业财务会计报告条例》第十一条 重要提示： 文章涵盖面广，如果您需要针对性解答，请继续咨询我并描述自身情况，24小时在线。 咨询助手 当前在线 继续咨询  没有找到答案？推荐极速咨询专业律师 华律极速咨询服务 3分钟极速响应 专家律师分析指导 咨询TA 延伸阅读 关于现金流量表的投资秘密 什么问题是编制现金流量表常犯的 现金流量表有几个重要性 没想要的答案？直接向律师提问! 点击此处立即获得针对性解答 推荐本地会计核算律师 花桥朱飞羽律师 已帮助1297人好评数155次 擅长：公司法,房产纠纷,合同纠纷,婚姻家庭,债权债务 拨打电话 在线咨询 谭坤律师 已帮助702人好评数5次 擅长：公司法,婚姻家庭,工程建筑,法律顾问,刑事辩护 拨打电话 在线咨询 朱瑶律师 已帮助630人好评数74次 擅长：公司法,婚姻家庭,劳动纠纷,合同纠纷 拨打电话 在线咨询 吴益祥律师 已帮助3人好评数0次 擅长：公司法,房产纠纷,合同纠纷,婚姻家庭,刑事合规 拨打电话 在线咨询 高昂律师 已帮助1634人好评数7次 擅长：公司法,工程建筑,合同纠纷,婚姻家庭,刑事辩护 拨打电话 在线咨询 查看更多律师 若问题紧急 推荐使用1对1专享咨询服务 1对1专享咨询服务深度沟通 高效解决 60分钟咨询时长24小时在线咨询1对1优享服务 #1分钟提问 平均3分钟响应立即咨询 当前23072位律师在线将为您提供优质的服务 28秒前重庆用户提交了行政诉讼等相关咨询 53秒前山西-晋城用户提交了刑事辩护等相关咨询 12秒前河北-衡水用户提交了交通事故等相关咨询 72秒前重庆用户提交了婚姻家庭等相关咨询 24秒前北京用户提交了刑事辩护等相关咨询 28秒前重庆用户提交了行政诉讼等相关咨询 53秒前山西-晋城用户提交了刑事辩护等相关咨询 大家也在问已为4000万用户解决法律问题 你好！夫妻之间无偿转让股权，需要过户股权资金吗？ 李洲律师解答 本次评价 5.0分 · 深度交流 29次2022.03.14 公司虚开发票，法人变更了，是新的法人承担责任，还是原法人承担责任 公司法律师团解答 本次评价 5.0分 · 深度交流 29次2022.03.14 股份转让给自己，然后可以再转让给公司最大的股东吗？ 公司法律师团解答 本次评价 5.0分 · 深度交流 26次2022.03.15 你好，我之前是一家公司的法人代表，股份转让给了另一个股东，但他一直没有去变更法人代表，协商了一年多也没有用。我想了解下，如果我起诉他变更法人代表，胜算大不大 公司法律师团解答 本次评价 5.0分 · 深度交流 21次2022.03.13 公司以注册好活的方式发薪不注册不发。怎么主张权益 陈磊律师解答 本次评价 5.0分 · 深度交流 29次2022.03.10 省会律师 按问题找律师 北京律师 长春律师 长沙律师 成都律师 重庆律师 福州律师 广州律师 贵阳律师 哈尔滨律师 海口律师 杭州律师 合肥律师 呼和浩特律师 济南律师 昆明律师 兰州律师 拉萨律师 南昌律师 南京律师 南宁律师 上海律师 沈阳律师 石家庄律师 太原律师 天津律师 武汉律师 乌鲁木齐律师 西安律师 西宁律师 银川律师 郑州律师 商业诋毁纠纷律师 外商投资纠纷律师 公司法纠纷律师 金融证劵律师 公司股权律师 企业诉讼律师 公司合同法律师 商业保理律师 公司转让纠纷律师 公司财务纠纷律师 特许加盟纠纷律师 **经营纠纷律师 公司法律顾问律师 股权融资律师 企业金融律师 股权转让律师 公司重组律师 证券维权律师 加盟维权咨询律师 商务谈判律师 税务诉讼律师 公司债务律师 企业法律风险律师 公司法法律咨询律师 华律 > 法律常识 > 会计核算 > 正文 登录注册下载APP 首页 问律师 找律师 学知识 ©2014-2021 HUALV.COM 蜀ICP备11014096号 在线客服隐私协议重新定位有害信息举报 当前23072位律师在线 平均3分钟响应 立即问