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你好同学，嗯，结转的时候是 借应交税费应交增值税销项税额， 贷应交税费应交增值税进项税额差， 贷方贷应交税费应交增值税转出未交增值税。 计提交纳的增值税的话，是 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税，然后缴纳的时候 借应交税费未交增值税， 贷银行存款。 如果形成的是留底税额的话，那就 借应交税费应交增值税销项税额 ，借应交税费应交增值税转出未交增值税 ，贷应交税费应交增值税进项税额。 如果说有需要做进项税额转出的，那么就是 借主营业务成本，借管理费用 ，贷应交税费、应交增值税进项税额转出。