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一般纳税人开2000万，9点的专票，收到小规模500万3点的分包款，怎么计算增值税，分录怎么写
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同学你好，这是一般计税，收500万元专用发票，计算增值税时，2000*9%/（1+9%）-500*3%/（1+3%）=165.14-14.56=150.58万元，分录，借，应收账款等科目，2000万元，贷，主营业务收入，1834.86万元，应交税费-应交增值税-销项，165.14万元。收到分包发票，借，主营业务成本等科目，485.44万元，应交税费-应交增值税-进项，14.56万元，贷，银行存款等科目，500万元。
2022 10/02 16:22
84785010 
2022 10/02 16:24
不可以扣除分包款申报增值税税吗
王雁鸣老师 
2022 10/02 16:36
同学你好，因为是一般计税，不能扣除分包款申报增值税的。
84785010
2022 10/02 16:38
什么情况可以扣除分包款申报增值税，这个外地预交增值税可以扣除分包款吗？
王雁鸣老师
2022 10/02 16:40
同学你好，总包简易计税时，申报增值税时，可以扣除分包款。这个外地预交增值税，可以扣除分包款的。
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