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比如，我们这项固定资产50万，计提折旧时扣掉残值5万元进行折旧， 那么到期时固定资产还有5万元残值。 看分录： 借：固定资产清理5万        累计折旧45万        贷：固定资产50 收到5万元处置收入 借：银行存款  5万     贷：固定资产清理5万 由于处置收入和处置前账面价值一致，所以没有产生损益，也就不影响所得税。 拓展： 如果有一点差异，就会影响所得税，无论是盈利还是亏损。

思考一下，现在这道题，题目说计提折旧时预计没有残值，就是将来预计残值是0， 但是实际卖了20万，这20万就是要交所得税。

你听反了，如果预计净残值也是20，后来也卖了20，就没有影响。

是的，因为不影响损益所以也就不会对所得税产生影响。

净残值发比出售时的账面价值，不赚不赔，刚好不影响损益和所得税

不明白，能解释清楚一点吗？

但是像这一题是有对税的影响的

你的意思是说像第二张图如果净残值也是20的话就有对税的影响，是吗？

少打一个字，第二张图片第3题如果净残值也是20，那么就没有对税的影响，是吗？