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第一个分录为什么应交税费_应交所得税是47.5，那个递延所得税资产的分录不是借递延所得税资产10 贷所得税费用10吗?应交税费_应交所得税不是应该是37.5吗？
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因为递延所得资产就要做纳税调增=150+10/25%
2022 10/03 16:38
84784950 
2022 10/03 16:43
我知道，你没明白我的意思，那个150*25%那个我知道，不明白是递延所得税资产的那个分录，就是把第一个分拆开为两个，那个递延所得税资产分录不是借递延所得税资产10贷所得税10吗？有没有明白我的意思
家权老师 
2022 10/03 16:49
意思是确认了递延所得税资产10，就证明当期有10/25=40的费用不能在当期税前蔻驰，做纳税调增。原来只交150*25%=37.5，现在纳税调增了40*0.25=10.要交47.5
84784950
2022 10/03 22:10
还是没明白，那像我上面的文字说的是哪里不对了?
家权老师
2022 10/03 23:09
应交所得税是根据当年应纳税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减
84784950
2022 10/04 06:54
这个我知道，那当年的不是借所得税费用吗？为什么是递延所得税资产，我不明白为什么递延所得税资产对应科目是应交税费，我理解应交税费是当期的，那么它对应的科目是所得税费用。然后递延所得税资产是以后的，那么它对应的科目是所得税费用。
家权老师
2022 10/04 08:09
递延所得税资产是纳税调增的结果
84784950
2022 10/04 08:24
你有没有明白我的意思啊?我都没明白你说什么
84784950
2022 10/04 12:11
你说的这个知识点好像在书上没看到的?
家权老师
2022 10/04 13:05
按你的思路做
借：所得税费用 ( 150+10/25%)*0.25
贷：应交税费-所得税 ( 150+10/25%)*0.25
借：递延所得税资产 10/25%*0.25
贷：所得税费用 10/25%*0.25
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