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问题已解决
某卷烟厂生产香烟，每箱成本 4000元(每箱250条)，可抵扣的进项税占成本的15%。现有两种定价方案，方案一:每条不含税价60元，单箱不含税金额为 15000元;方案二:每条不含税价80元，单箱不含税金额为 20000 元，请从利润角度为企业选择适合的方案(本题考虑城建税及教育费附加。甲类卷烟:税率为56%加150元/箱的定额税;乙类卷烟:税率36%加150元/箱的定额税)
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您好，我发给您的是表格截图的图片。
2022 10/04 16:09
84784980 
2022 10/04 16:12
老师，可以有解答步骤吗
葡萄老师 
2022 10/04 16:42
您好，
方案一：
1、销项税额=15000*13%=1950
2、进项税额=4000*15%=600
3、应交增值税=1950-600=1350
4、应交附加税=1350*12%=162
5、应交消费税=15000*36%+150=5550
6、最终利润=15000-4000-162-5550=5288
方案二：
1、销项税额=20000*13%=2600
2、进项税额=4000*15%=600
3、应交增值税=2600-600=2000
4、应交附加税=2000*12%=240
5、应交消费税=20000*56%+150=11350
6、最终利润=20000-4000-240-11350=4410
84784980
2022 10/04 16:47
不好意思老师，就是可以具体讲解一下吗，我有急用
葡萄老师
2022 10/04 16:57
您好。同学，这个案例要求从利润的角度出发，为企业选择最优的方案，那意思就是最后利润多的方案为最优。利润=收入-成本-税费，题目中已知成本是4000，税费涉及增值税（价外税不参与计算利润）、附加税、消费税。附加税就是增值税乘以12％，消费税方案一60元每条的，按收入的36%外加150来计算，方案二80元每条的，按收入的56%外加150来计算，最后计算出来方案一利润高，所以优选方案一。就算再减去25%，企业所得税最后净利润还是方案一高，所以优选方案一。
84784980
2022 10/04 17:02
那那个说涉及城建税附加是什么意思
葡萄老师
2022 10/04 17:15
您好，涉及城建税及教育费附加，就是我计算的附加税（包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，它们的税率分别是7%、3%、2%，合起来就是12%，它们的计税依据是增值税和消费税。）
葡萄老师
2022 10/04 17:23
您好，不好意思，同学，我计算附加税的时候忘记把消费税加进去了，我重新给您发。
方案一：
1、销项税额=15000*13%=1950
2、进项税额=4000*15%=600
3、应交增值税=1950-600=1350
4、应交消费税=15000*36%+150=5550
5、应交附加税=（1350+5550）*12%=828
6、最终利润总额=15000-4000-5550-828=4622
方案二：
1、销项税额=20000*13%=2600
2、进项税额=4000*15%=600
3、应交增值税=2600-600=2000
4、应交消费税=20000*56%+150=11350
5、应交附加税=（2000+11350）*12%=1602
6、最终利润总额=20000-4000-11350-1602=3048
84784980
2022 10/04 18:47
具体的解释重发一下呗
葡萄老师
2022 10/04 20:16
您好。同学，这个案例要求从利润的角度出发，为企业选择最优的方案，那意思就是最后利润多的方案为最优。利润=收入-成本-税费，题目中已知成本是4000，税费涉及增值税（价外税不参与计算利润）、附加税、消费税。附加税就是增值税➕消费税乘以12％，消费税方案一60元每条的，按收入的36%外加150来计算，方案二80元每条的，按收入的56%外加150来计算，最后计算出来方案一利润高，所以优选方案一。就算再减去25%，企业所得税最后净利润还是方案一高，所以优选方案一。
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