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所得税 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中   扣除的所得税费用。   二、本科目应当按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行   明细核算。   三、所得税的主要账务处理   （一）资产负债表日，企业按照税法计算确定的当期应交所得税   金额，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得   税”科目。   （二）在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递   延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得 税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所   得税负债，借记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本   公积”等科目，贷记“递延所得税负债”科目。   （三）资产负债表日，根据所得税准则应予确认的递延所得税资   产大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科   目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”   等科目；应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额   的差额，做相反的会计分录。   企业应予确认的递延所得税负债的变动，应当比照上述原则调整   “递延所得税负债”科目及有关科目。   四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科   目应无余额。