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甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司债券，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，期初账面价值为1000万元，期末计提信用减值准备50万元 （2）持有B公司25%的股权，账面价值为1700万元，期末可收回金额为1800万元，已经计提减值准备200万元（3）有一项投资性房地产，账面价值为3000万元（其中成本2800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2700万元（4）转回持有E公司债券（划分为其他债权投资）减值准备100万元。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（）万元。老师您好，（2）和（3）应确认的差异不明白怎么计算？
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您好，2里面的期初可抵扣差异是200万元（1900-1700），期末可抵扣差异也是200万元（1900-1700），所以本期不用确认差异。3里面期初应纳税差异是200万元（3000-2800），期末可抵扣差异是100万元（2800-2700），所以需要先转回应纳税差异200万元，然后确认100元可抵扣差异。
2022 10/05 12:10
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