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某企业19年递延所得税资产年初余额6万元，递延所得税负债年初余额4000元。本年度持有的成本为20万元的交易性金融资产，期末公允价值为21万。所得税税率为25%2019年度资产负债表中的所得税资产项目报告价值应为62500元。
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同学你好
交易性金融资产确认递延负债1*25%=0.25
2022 10/05 19:06
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交易性金融资产的公允价值变动，怎样计算并确定是递延所得税资产还是递延所得税负债呢？
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为什么某企业2008“递延所得税资产”年初金额0万元、“递延所得税负债”年初余额0万元，本年度持有的成本为60万元的交易性金融资产年末公允价值为40万元，本年资产负债表中“存货”项目的报告价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元，税前会计利润为90万元，所得税税率为25％。要求：根据上述资料，计算如下2008年应交所得税为1（）万。2008年年末可抵扣暂时性差异2（）万。2008年资产负债表中“递延所得税资产”项目的期末数为3（）万。2008年度利润表中的“净利润”为4（）万。各四个空分别是什么呀
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(二)某企业 2018 年“递延所得税资产”年初余额为0,“递延所得税负债”年初余额为0.本年度持有的成本为 60 万元的其他权益工具投资年末公允价值为 40万元;本年资产负债表中“存货”项目的报告价值为70万元,当年计提存货跌价准备 10万元;税前会计利润为 90万元,所得税税率为 25%。
1计算2018年应交所得税
2计算2018年末可抵扣暂时性差异
3计算2018年递延所得税资产期末数
4计算2018年利润表中的所得税费用
5计算2018年利润表中的净利润
6编制确认所得税的会计分录
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多选
某企业2019年年末持有一项交易性金融资产，账面成本为1000万元，期末公允价值为1500万元。假设企业所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的有（ ）。
A
产生应纳税暂时性差异500万元
B
确认递延所得税负债125万元
C
产生可抵扣暂时性差异500万元
D
确认递延所得税资产125万元
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企业之前每年的交易性金融资产-公允价值变化都增加，期末按照公允价值变动余额*25%计提递延所得税资产，22年出售了一部分交易性金融资产，随之公允价值变化减少很多，期初与期末计提的延所得税负债差额就是负数，应该怎么做账务处理呢
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