丁公司于2×17年1月1日合并了甲公司，持有甲公司80%的股权，合并前两公司没有任何关联关系。母子公司适用的所得税税率均为25%，税法规定计提的坏账准备不得税前扣除，有关内部债权债务资料如下： 2×17年、2×18年甲公司和丁公司均采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为2%，2×17年、2×18年丁公司应收甲企业账款余额分别为500万元、600万元。要求：编制2×17年和2×18年内部应收账款与应付账款的抵销分录。 _实务

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丁公司于2×17年1月1日合并了甲公司，持有甲公司80%的股权，合并前两公司没有任何关联关系。母子公司适用的所得税税率均为25%，税法规定计提的坏账准备不得税前扣除，有关内部债权债务资料如下： 2×17年、2×18年甲公司和丁公司均采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为2%，2×17年、2×18年丁公司应收甲企业账款余额分别为500万元、600万元。要求：编制2×17年和2×18年内部应收账款与应付账款的抵销分录。

84784982| 提问时间：2022 10/08 20:00

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同学你好！ 2017年编制合并报表抵消分录：（1）抵销内部应收账款和应付账款借：应付账款 500 贷：应收账款 500 （2）抵销根据内部应收账款计提的坏账准备借：应收账款——坏账准备 10 贷：信用减值损失 10 （3）递延所得税资产的抵销。借：所得税费用 2.5 贷：递延所得税资产2.5 2.2018年编制合并报表的抵销。（1）抵销内部应收账款和应付账款。借：应付账款 600 贷：应收账款 600 （2）抵销期初借：应收账款——坏账准备 10 贷：未分配利润——年初 10 借：未分配利润——年初 2.5 贷：递延所得税资产 2.5 （3）抵销本期计提的坏账准备及递延所得税资产。借：应收账款——坏账准备 12 贷：信用减值损失 12 借：所得税费用 3 贷：递延所得税资产 3

2022 10/08 20:43