(1）2019年12月1日，某公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税税额为130万元，发生保险费2.5万元，款项均以银行存款支付，没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料，其实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资176.7万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (2）2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6 年，预计净残值为13.2万元，采用直线法计提折旧。写一下会计分录_实务

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(1）2019年12月1日，某公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税税额为130万元，发生保险费2.5万元，款项均以银行存款支付，没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料，其实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资176.7万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (2）2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6 年，预计净残值为13.2万元，采用直线法计提折旧。写一下会计分录

84785043| 提问时间：2022 10/08 20:36

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葡萄老师

金牌答疑老师

职称：税务师

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您好借：在建工程1002.5 应交税费-应交增值税（进项税额）130 贷：银行存款1132.5 借：在建工程186.7 贷：原材料 10 应付职工薪酬 176.7 借：固定资产1189.20 贷：在建工程1189.2 2020年计提折旧（1189.2-13.2）/6=196 借：制造费用196 贷：累计折旧196

2022 10/08 21:04

84785043

2022 10/08 21:07

你好后面呢

葡萄老师

2022 10/08 21:27

您好，不好意思哈，没注意看图片。 2020.12.31固定资产账面价值是1189.2-196=993.2，可收回金额是807.2，减值993.2-807.2=186 借：资产减值损失186 贷：固定资产减值准备186 2021.01-06计提折旧=（807.2-13.2）/5/2=79.4 借：制造费用 79.4 贷：累计折旧 79.4 2021.6.30固定资产的账面价值=807.2-79.4=727.8 借：在建工程727.8 累计折旧275.4 固定资产减值准备186 贷：固定资产1189.20 借：在建工程122.2 贷：银行存款122.2 2021.08.20 借：固定资产（727.8+122.2）850 贷：在建工程 850

葡萄老师

2022 10/08 21:40

2021.09-2021-12应计提折旧=（850-25）/5/12*4=55 2022.01-2022.04应计提的折旧=（850-25）/5/12*4=55 850-55-55=740 出售时借：固定资产清理740 累计折旧 110 贷：固定资产850 借：银行存款904 贷：固定资产清理800 应交税费-应交增值税（销项税额）104 借：固定资产清理（800-740）60 贷：资产处置损益60

84785043

2022 10/08 22:14

谢谢老师

葡萄老师

2022 10/08 22:49

嗯嗯，您好，不客气哈！