公司(2020年度) 企业信息任务列表信息化税务计算各促销活动方案净利润(8分) 公司准备在2020年3月份开展一次针对中小型客户的商品促销活动。在促销活动的酝酿阶段，营销部经过市场调查，以销售10000元的无线鼠标为基数确定了三个促销方案方案一:折扣销售，即将10000元的无线鼠标以8000元的价格销售。方案二:赠送商品，即销售10000元的无线鼠标同时再赠送价值2000元的数码产品(数码产品采购价格1800元)，无线鼠标和赠送的数码产品开在同一张发票上。方案三:现金折扣，即销售10000元的无线鼠标，在收回货款的同时给予2000元现金折扣。公司总经理对促销活动的涉税问题不甚了解，于是让财务经理对三个方案的纳税和净利润进行测算，选择最优的促销方案。说明:1)每销售10000元的无线鼠标，材料成本(含税)4186.65元、人工成本2225元、制造费用170元;发生可在企业所得税税前扣除的期间费用为730元， 2)以上数据均含税，增值税税率为13%，进项税额只考虑采购材料及采购数码产品取得的增值税专用发票促销活动方案净利润对比表方案应缴增值税应缴税金及附加应激所_实务

问题已解决

公司(2020年度) 企业信息任务列表信息化税务计算各促销活动方案净利润(8分) 公司准备在2020年3月份开展一次针对中小型客户的商品促销活动。在促销活动的酝酿阶段，营销部经过市场调查，以销售10000元的无线鼠标为基数确定了三个促销方案方案一:折扣销售，即将10000元的无线鼠标以8000元的价格销售。方案二:赠送商品，即销售10000元的无线鼠标同时再赠送价值2000元的数码产品(数码产品采购价格1800元)，无线鼠标和赠送的数码产品开在同一张发票上。方案三:现金折扣，即销售10000元的无线鼠标，在收回货款的同时给予2000元现金折扣。公司总经理对促销活动的涉税问题不甚了解，于是让财务经理对三个方案的纳税和净利润进行测算，选择最优的促销方案。说明:1)每销售10000元的无线鼠标，材料成本(含税)4186.65元、人工成本2225元、制造费用170元;发生可在企业所得税税前扣除的期间费用为730元， 2)以上数据均含税，增值税税率为13%，进项税额只考虑采购材料及采购数码产品取得的增值税专用发票促销活动方案净利润对比表方案应缴增值税应缴税金及附加应激所

84785034| 提问时间：2022 10/11 08:42

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星河老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

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同学方案一增值税 8000/1.13*13%-4186.65/1.13*13%=438.70，附加税 438.70*12%=52.64，税收收益 (8000/1.13-4186.65/1.13-2225-170-730-52.64)*75%=147.75 方案二增值税 12000/1.13*13%-4186.65/1.13*13%=898.88，附加税 898.88*12%=107.87，税后收益 (10000/1.13-1800-4186.65/1.13-2225-170-730-107.87)*75%=83.77 方案三增值税 10000/1.13*13%-4186.65/1.13*13%=668.79，附加税 668.79*12%=80.25，税后收益(10000/1.13-4186.65/1.13-2225-170-730-80.25)*75%=1454.48 方案三选择

2022 10/11 09:21