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老师好，21年多计提了一笔印花税：借：税金及附加 贷：应交税费印花税 今年我怎么调整冲掉去年的呢？小企业会计准则
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借：：应交税费印花税 ，贷：利润分配-未分配利润
2022 10/11 10:16
84784977 
2022 10/11 11:02
老师，是这样的以前的会计做的帐。你帮我看看 我是应该怎么冲那一笔回去，才能使本年的合计数是一致的呢？
易 老师 
2022 10/11 11:15
同学您好，一般是红字冲回错误的，蓝字记正确的
84784977
2022 10/11 11:21
老师我知道的。就是她这样把30号凭证红字冲掉，导致去年的那笔印花税一直挂着吧？今年的一笔30凭证印花冲掉了之后，然后利润表的税金及附加金额就少了一笔印花855.4，税务局那笔的印花金额就是1810.84，现在利润表上只有955.44.。。。我现在是不是要把21年的那笔110凭证的印花冲掉呢？
84784977
2022 10/11 11:23
老师 您看 这是我做的两笔分录，您看看，这样做对不对呀？我先把30凭证印花给纠正回来，再去红冲去年21年110凭证的印花
易 老师
2022 10/11 11:25
入了损益的只需结转一至本年利润，不需来回冲减的
84784977
2022 10/11 11:25
那我应该怎么做才合适？分录可以给我说一下嘛？
易 老师
2022 10/11 11:29
往年的，金额不大的也可简化处理一次性记损益，大额的通过以前年度损益调整处理，借：以前年度损益调整-XXX费用相关科目，贷：相关科目，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用
借：未分配利润贷：以前年度损益调整-XXX费用
84784977
2022 10/11 11:53
老师，你这么说，那她以前做的分录，我不用动，也不用纠正了是吗？
易 老师
2022 10/11 12:01
学员您好，是的，对的
84784977
2022 10/11 12:22
往年的，金额不大的也可简化处理一次性记损益，大额的通过以前年度损益调整处理，借：以前年度损益调整-XXX费用相关科目，贷：相关科目，借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用 借：未分配利润贷：以前年度损益调整-XXX费用 老师好，您说的这三笔分录都要做上去吗？
易 老师
2022 10/11 12:35
是的没错， 是这样的，不涉及所得税的可不做税
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