老师，请问未达起征点的小规模纳税人开具差额征税的普通发票如何做分录？_实务

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老师，请问未达起征点的小规模纳税人开具差额征税的普通发票如何做分录？

84784982| 提问时间：2022 10/11 15:29

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玲老师

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职称：会计师

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你好例子从事旅游服务的一般纳税人，2017年2月共取得旅游收入53万元，其中包含向其他单位支付的各种费用31.8万元（住宿费12.36万元、餐饮费5.15万元、交通费3.09万元、门票费11.2万元），不考虑其他情况。会计分录如下：借：主营业务成本——住宿费等 31.8 贷：银行存款 31.8 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 1.8［31.8÷（1+6%）×6%］贷：主营业务成本——住宿费等 1.8

2022 10/11 15:32