个税汇算清缴作业2 李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入20000元，无免税收入；每月缴纳三险一金1500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%，目前还有首套住房贷款利息可以扣除，由李女士扣除。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，5月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入7000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。2分 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。3分 3.综合所得全年应纳税额的计算。3分 4.计算应补退税额。2分_实务

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个税汇算清缴作业2 李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入20000元，无免税收入；每月缴纳三险一金1500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%，目前还有首套住房贷款利息可以扣除，由李女士扣除。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，5月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入7000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。2分 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。3分 3.综合所得全年应纳税额的计算。3分 4.计算应补退税额。2分

84785001| 提问时间：2022 10/12 08:41

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，解答如下 1. 工资薪金预扣个税=（20000*12-1500*12-1000*2*12-1000*12-60000）*10%-2520=10080 2. 劳务报酬预扣个税=30000*（1-20%）*30%-2000=5200 稿酬个税=（2000-800）*20%*（1-30%）=168 特许权个税=7000*（1-20%）*20%=1120 3. 综合所得税额（20000*12+30000*（1-20%）+2000*（1-20%）*（1-30%）+7000*（1-20%）-1500*12-1000*2*12-1000*12-60000）*20%-16920=14424 4. 应退个税=10080+5200+168+1120-14424=2144

2022 10/12 09:02