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74题第一个问题所得税那里40*75%和1200*75%是什么？第二个问题为什么不用调增事项5的超标广告费80？第三个问题为什么不用调减事项3的公允价值变动350
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同学你好
第1个问题：40*75%是资本化形成无形资产的800万元本年摊销额的加计扣除800/10/2 ，7月1日开始形成无形资产；1200*75%是研究过程中研究阶段的800加上开发阶段未资本化的部分400 两者1200的加计扣除75%的部分
第2个问题：广告费扣除限额=5000*15%=750，计算应交税费的话需要调增80
第3个问题：事项3确实会产生400的应纳税暂时性差异其中350是公允价值变动 ，50是税法允许扣除的折旧，则个400可以从会计利润中减去。
2022 10/13 14:31
84784950 
2022 10/13 14:56
既然第二个问题与第三个问题要减去为什么答案没减？还有一个问题它算所得税的时候为什么不用加上递延所得税负债减去递延所得税资产的差额(100-190)？
晓诗老师 
2022 10/13 15:15
确认递延所得税资产或负债的事项不会影响所得税费用的金额。比如事项3应确认递延所得税负债100 对应借方所得税费用100；对应的应交税费需要减少100 ，应交税费也对应着贷方所得税费用100 ，这样就抵消了对所得税费用的影响，事项五也是这种原因
第2个问题如果是加递延所得税负债-所得税费用那个计算的基础得是应交税费，这里是从利润总额这个口径去求得。
84784950
2022 10/13 15:22
首先我不明白为什么递延所得税资产负债会抵消，事项3比如确认的话分录不是借所得税费用贷递延所得税负债吗？确认递延所得税资产不是借递延所得税资产贷所得税费用吗？第二它不是也是从应交税费去算的吗？在利润总额加上调增减去调减不是应交税费的角度吗？
晓诗老师
2022 10/13 15:39
你从利润总额去算当期应该交的所得税的时候，是不是你确认递延所得税资产的事项需要调增，确认递延所得税负债的事项需要调减，相应的应交税费的金额就会变化，应交税费对着的科目是不是所得税费用，这两个所得税费用借贷相反金额相同，对所得税费用金额就没有影响了。
你都从利润总额基础上调增调减了，按你说的要考虑你3258那个括号里要减去事项3和事项5影响的数，括号外边在加上递延所得税负债-递延所得税资产，利用所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产去求解，答案是一回事的
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