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所得税季报，资产加速折旧明细表。空调10697元，三年折旧（已折旧2月），净残值5%，税收一次性折旧，表格填写正确吗？第三列税收折旧应该怎么填写？
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你好 第三列税收折旧应该填1个月的折旧额，具体可以看下填报说明
第 2 列“账载折旧摊销金额” 填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资 产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。
第 3 列“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额” 填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一 般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额；享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧、摊销额，包括税收和会计处理 不一致的资产。
2022 10/13 23:31
84785044 
2022 10/13 23:38
老师，还是不太明白，是账载折旧算两个月的，税收折旧算一个月？（税收折旧按几年折旧了？）
小萱老师 
2022 10/13 23:42
根据《企业所得税实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。
小萱老师
2022 10/13 23:43
空调是属于家具 应该是按5年来算
84785044
2022 10/13 23:52
老师，请问如果不一次性折旧，就按每个折旧，是不是就不用填这张表了？
84785044
2022 10/13 23:54
如果每个月折旧，不做一次性折旧，可以不资产加速折旧，摊销扣除扣除优惠明细表吗？
小萱老师
2022 10/13 23:54
是的 你这个金额也不大 其实没有必要一次性扣除 ，一般人家是金额很大 才选择采用这个政策
84785044
2022 10/14 00:09
好的老师，不填的话是否都默认为0，保存就行？还有一点，我的凭证是按三年折旧的，如果空调应按5年，这点算不算已经加速折旧了？
小萱老师
2022 10/14 10:02
是的，建议你账上改一下按照5年来折旧，不然你税会不一致，汇算清缴还得调整
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