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问题已解决
老师帮我看看这道题。无形资产的入账价值包括增值税吗？
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亲爱的同学早上好~看不到你说的题目呢
2022 10/15 09:09
84784955 
2022 10/15 09:13
老师您看看。无形资产入账价值不应该是234/1.13+16吗
小鱼苗老师 
2022 10/15 09:16
无形资产入账价值包括开发过程中的研发支出、开发过程中领用的材料、开发过程中发生的人工费。如果无形资产购买方是一般纳税人，并且取得了增值税专用发票，那么原材料入账价值并不包含增值税。如果身为一般纳税人的购买方没有取得增值税专用发票或者购买方是小规模纳税人，原材料入账价值包含增值税。
84784955
2022 10/15 09:16
老师您看看这道题吧！
84784955
2022 10/15 09:17
上面给您发图片了
小鱼苗老师
2022 10/15 09:24
同学，无形资产入账价值200+16
小鱼苗老师
2022 10/15 09:31
你算的是200+16不对的，该项无形资产的入账价值=234+16= 250(万元)，摊销费用=250/10×5/12 =10.42(万元)
小鱼苗老师
2022 10/15 09:31
你看看是不是D答案，我这边看不到你的截图D是多少
84784955
2022 10/15 09:35
对答案是D。可是234是含增值税的价格呀。不应该按不含税价入账计算吗？234/1.13+16再除以10÷12×5
84784955
2022 10/15 09:36
别的步骤我都懂，就是不明白。为什么是含税价计算
84784955
2022 10/15 09:36
增值税不是价外税吗
小鱼苗老师
2022 10/15 09:37
换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费-收到的补价。所以这题，换入资产的成本=换出资产的公允价值200+换出资产的增值税销项税额34=234(万元)。再加上另外支付的16万，234+16=250万
小鱼苗老师
2022 10/15 09:53
这个是非货币性资产交换，在会计上，换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费-收到的补价
小鱼苗老师
2022 10/15 09:56
或者换个说法吧，本身换出商品交税13%，那换入无形资产，假设对方开票开6%，那样不是有税费差额了吗，不考虑税费，开13%那方不是很亏？
小鱼苗老师
2022 10/15 09:57
你看下这样会不会好理解一点
小鱼苗老师
2022 10/15 17:47
希望可以帮到你，满意的话记得给老师五个小心心，期待和你再相遇～～
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