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事项4应付职工薪酬为什么不用确认递延所得税？若言老师回答
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同学你好
这个题目没解释形成这个100差异的原因，职工福利费、工会经费在发生当期不允许扣除，在以后期间也不允许在税前扣除。即该部分差额对未来期间计税不产生影响，所产生应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础，这种情况下不会产生递延所得税，如果是教育经费限额扣除产生的，是可以确认递延所得税资产的，这个得看题目形成原因是哪种了。
2022 10/16 15:13
84784950 
2022 10/16 15:21
你看像这一题选项D就确认了
84784950
2022 10/16 15:24
按照21题选项D的思路去解事项4的话，它的账面价值不是300吗？它的计税基础不是300-可以扣的200不是100计税基础吗？不是有暂时性差异吗？
84784950
2022 10/16 15:29
对了，事项4那里税前可以扣除200，这个200是说现在可以扣200还是说以后可以扣200，如果说的是现在可以扣200的话，那计税基础就是300-100=200，如果说是以后可以扣200的话，那计税基础就是300-200=100，是这样吗？
晓诗老师 
2022 10/16 16:24
你没法确定那个剩下的100是永久性差异还是暂时性的，你像超标的福利费之类的以后不允许抵扣，超标的教育经费可以结转后期抵扣计税基础=300-未来期间允许抵扣的，这个200是当期抵扣的，未来的题目没说是多少，这边没法处理的
84784950
2022 10/16 16:28
那像这种题感觉模拟两可的，不知道确认好还是不确认好，确认是确认多少，如果遇到这种题不知道怎么办
晓诗老师
2022 10/16 16:31
确实存在这种情况，这个题目确实没描述这一块不合理的差异100到底是什么，因为只要实发的合理工资都可以扣除，不能扣除的应该就存在福利费/教育经费/工会经费，但是没具体阐述~
84784950
2022 10/16 16:34
这是去年的考题呢，考题应该出的严谨一些
晓诗老师
2022 10/16 16:43
嗯嗯 不过这也正常啊 ，每年其实都会存在有争议的考点的。
84784950
2022 10/16 18:58
事项2不是很明白它的账面价值、计税基础
晓诗老师
2022 10/16 19:28
对于资本公积这类所有者权益不规定计税基础，只能说差额的部分可以确认递延所得税
84784950
2022 10/16 19:43
那差额部分一定是递延所得税资产？
晓诗老师
2022 10/16 19:55
股份支付行权前确认管理费用，税法上不让抵扣，这产生的差异都是等到实际行权之后抵扣，这种话都是可抵扣
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