免费问答

同学你好，合并时用和母公司的长期股权投资抵消的。 单体报表处理： 母公司A: 借：应收股利 100 贷：投资收益 100 单体报表按成本法计提取得的投资收益； 借：银行存款 100 贷：应收股利 100 收到分红款时，做上述分录，现金流计入“取得投资收益收到的现金”； 子公司B： 借：利润分配-未分配利润 100 贷：应付股利 100 经过股东大会作出有效决议后，财务相应做利润分配处理； 借：应付股利 100 贷：银行存款 100 支付分红款，做以上分录，现金流计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”。 合并报表抵消分录： 借：投资收益 100 贷：长期股权投资 100 合并层面需按权益法核算，权益法下分配现金股利，视为利润分配，减少长期股权投资，故经上述抵消分录后最终结果为： 借：利润分配-未分配利润 100 贷：长期股权投资 100