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去年有漏计提所得税费用，现在是直接补计提借：所得税费用可以吗？
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你好，不可以。跨年补计提所得税，分录是
借：以前年度损益调整—所得税费用 ，贷：应交税费—企业所得税
2022 10/17 08:39
84784988 
2022 10/17 08:46
我们是小企业准则。利润表没有以前年度科目，申报时也没有利润表也没有这个科目，那本年度资产负债表跟利润表利润就不一致，这种怎么办呢？
邹老师 
2022 10/17 08:47
你好，小企业准则，账务处理是
借：利润分配—未分配利润 ，贷：应交税费—企业所得税
做了这个分录之后，报表数据的关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计—计提的所得税
符合这个关系就可以的
84784988
2022 10/17 08:50
那资产负债表，利润表是自动生成的，这样调整不影响今年的利润表，账套应该也没有这样的换算的公式，那就感觉资产负债表跟利润表利润不一样，不用去手动调整报表之类的吗？不用去修改去年申报的年报数据吗？
邹老师
2022 10/17 08:51
你好，不需要去修改去年的报表。
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计—计提的所得税
今年的报表，符合这个关系就可以的
84784988
2022 10/17 08:55
那今年的报表也不用去手动修改操作吗？直接根据账套生成的报表直接申报就可以吗？
邹老师
2022 10/17 08:55
你好，是的，是这样的
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