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问题已解决
老师好！问下企业在所得税汇算清缴前收到的跨年发票，做账时需用以前年度损益调整科目吗？
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你好，是的，是这样的
2022 10/17 12:59
84784971 
2022 10/17 13:02
比如20年购入商品，未收到发票，做的暂估入库，那21年汇算清缴前取得发票，涉及不到损益类科目，咋做到以前年度损益调整里边啊？
邹老师 
2022 10/17 13:03
你好，涉及不到损益类科目，分录是
先冲销暂估
借：应付账款—暂估，贷：库存商品
然后根据发票
借：库存商品，贷：银行存款等科目
84784971
2022 10/17 13:06
那如果用的是企业会计准则用到了以前年度损益调整科目，当月还需要转入利润分配—未分配利润中吗？
邹老师
2022 10/17 13:07
你好，用到了 以前年度损益调整 科目，当月是需要转入 利润分配—未分配利润 中的
84784971
2022 10/17 13:08
哦，那20年和21年的财务报表呢？
邹老师
2022 10/17 13:08
你好，根据做的分录，做相应的修改啊
84784971
2022 10/17 13:09
可以举例说明吗？没看懂
邹老师
2022 10/17 13:11
你好，比如2020年的费用少入账100，那句调整2020年期末货币资金减少100，未分配利润减少100
2021年的期初货币资金减少100，期初未分配利润减少100
84784971
2022 10/17 13:13
哦，明白了
邹老师
2022 10/17 13:14
祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
84784971
2022 10/17 13:14
老师，这是跨年发票的处理选择，可以举例说明吗？没咋看懂
邹老师
2022 10/17 13:15
你好，取得相应跨年损益的发票
借：以前年度损益调整 ，应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷：银行存款等科目。
84784971
2022 10/17 13:18
哦，老师，问下这个跨年发票的处理和发现以前年度错账处理是一样的处理方式吗？包括财务报表
邹老师
2022 10/17 13:19
你好，如果都是涉及损益的事项，是一样的
84784971
2022 10/17 13:20
如果没涉及到损益类科目或采用的小企业会计准则呢？
邹老师
2022 10/17 13:21
你好
如果没涉及到损益类科目，根据发票做相应的账务处理，根据错账做相应的调整处理就是了
采用的小企业会计准则，把涉及损益的科目通过 利润分配—未分配利润 科目核算就是了 。错账方面与之前一样
84784971
2022 10/17 13:23
好的，麻烦您了，给您五星好评
邹老师
2022 10/17 13:23
祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
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