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研发外委合同技术备案,哪些费用可以作为外委加计扣除基础数据?哪些费用不能记入?设备费,外委费有没有规定?

84785003| 提问时间:2022 10/17 13:57
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玲老师
金牌答疑老师
职称:会计师
你好 你好! 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第三条规定,企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,可按规定税前扣除;加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。
2022 10/17 13:58
84785003
2022 10/17 14:03
这个研发活动发生的费用有要求吗?
84785003
2022 10/17 14:03
比如说设备费、管理费、折旧费、外协费有没有要求?
84785003
2022 10/17 14:04
会不会扣除?
玲老师
2022 10/17 14:11
你好  委外就是一个 支付的研发费用 没有折旧的,  委托方按比例扣 
玲老师
2022 10/17 14:11
委托方自己的折旧 可以扣  
84785003
2022 10/17 14:27
受托方发生的那些费用可以扣?
84785003
2022 10/17 14:29
因为是关联企业,所以想咨询,受托方发生的哪些费用委托方可有作为研发费用进行抵扣
84785003
2022 10/17 14:33
另外,我们打算做技术备案,这样受托方的增值税免税有什么要求吗?
玲老师
2022 10/17 14:38
你好   对方是一般纳税人进项可以抵扣    增值税有减免, 受托研发    只是提供研发服务 可以直接走主营业务成本 ; 对方所有权  不是受拖方公司 的;  不走研发费用去   
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