免费问答

同时需要预缴附加税吗？

同学， 这个需要当地预缴附加税的。

开票怎么开？需要申报吗？

你好，发票按老师上面说的税率开具，一般是在工程发生地的税务机关开具。 开发票的时候会当场申报预缴的。

预收账款不是按不征税收入开票吗？

同学 这个不是这样的。你看具体的规定，为了减轻税务负担，是可以开不征收的发票，不是必须开不征税的发票。 根据财税2017年58号文的有关规定：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。        上述文件很明确建筑企业的预收款只有预交增值税义务，暂时不发生增值税纳税义务。建筑企业应该开具什么票开具，关键看发包方认可哪一类？第一，建筑企业可以开具普通收据，待增值税纳税义务产生时再开具相应进度款发票；第二，可以开具“612建筑企业预收款”的不征税普票，待增值税纳税义务产生时再开具相应带税率的发票；第三，直接开具相应带税率的发票，但增值税纳税义务即产生。前面两种的关键前提是必须要按规定预交增值税，第三种享受不到财税2017年58号文给予的政策，税金得提前支出了。

哦   那不开票但也要预缴增值税   开具增值税带税率的发票  就是全额缴纳增值税  是吗？

同学， 这个是这样的，以总包减去分包后的金额预缴增值税。

同学。 这个如果是合同约定预收款的，这个可以以预收款的金额开具全额预缴发票。

总包减分包    是属于差额征收吧？

同学， 是的。 根据国家税务总局2016年公告第17号文件的规定，建筑企业差额征收增值税分为两类： （1）第一类是工程施工所在地差额预交增值税； （2）第二类是公司注册地差额申报增值税。 建筑企业差额征增值税的条件。 根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定，建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件： （1）建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。 （2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。 （3）建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务或建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，简易计税方法计税的总承包方，只要发生分包业务行为，总承包方都在公司注册地差额零申报增值税。 （4）分包方向总承包方开开具增值税发票时，必须在增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。