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例题 A厂委托B厂加工-批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格，A厂将委托加工的己税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用消费税税率为40%。1. B厂应代收代缴的消费税额为多少? 2. B厂应核算增值税销项税额为多少? 3. A厂实际应纳消费税额为多少?
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1. B厂应代收代缴的消费税额为多少
（54000+9000）/（1-0.3）*0.3=27000
2022 10/20 10:56
暖暖老师 
2022 10/20 10:56
. B厂应核算增值税销项税额为多9000*0.13=1170
暖暖老师
2022 10/20 10:57
3. A厂实际应纳消费税额为多少?
89000*0.4-27000=8600
84785042 
2022 10/20 10:58
为什么是乘0.13？
暖暖老师
2022 10/20 10:58
增值税的税率是13%这里加工
84785042
2022 10/20 10:59
好的我懂了谢谢老师
暖暖老师
2022 10/20 10:59
不客气祝你学你进步加油
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