免费问答

1.销售商品，提供劳务收到的现金 =主营和其他业务收入×(1+增值税税率)+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)+本期收回已核销的坏账－本期核销的坏账±其他特殊调整业务 （本题注意：计提的坏账准备） 2.收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额（如员工迟到/损坏公物罚款）＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额(如废品收入)＋其他应收款相关明细本期贷方发生额（如员工借款）＋其他应付款相关明细本期贷方发生额（如收取的押金）＋银行存款利息收入 （本题注意：收取的包装物押金） 3.购买商品、接受劳务支付的现金=购买材料支付货款+支付的进项税额+偿还应付账款+预付购货款 （本题注意：存货(需区分借、贷方增减分录)、应付账款、预付账款的发生额） 4.支付给职工以及为职工支付的现金＝生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬＋（应付职工薪酬年初余额－应付职工薪酬期末余额）－（应付职工薪酬在建工程年初余额－应付职工薪酬在建工程年末余额）（主要包括当期银行支付的工资、由企业承担的社保公积金、个税等，退休人员工资属于”支付其他与经营活动有关的现金”，在建工程人员工资及其他费用属于“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”） （本题注意点：销售费用的工资、应付职工薪酬科目的借方发生额）

5.支付的各项税费=实际缴纳的各项税额+附加税（不包括进项税，因为进项税在购买商品、接受劳务支付的现金或支付的其他与经营活动有关的现金中体现） （本题注意点：已交纳的增值税、所得税、税金已附加） 6.支付的其他与经营活动有关的现金=“营业外支出” (处理固定资产损失、固定资产报废损失、实物捐赠支出等除外)+“其他应付款”(应付租金除外)的增加净额+“管理费用”( 支付的工资、福利费、税金、折旧、无形资产摊销、计提坏帐除外)、“销售费用”(支付的其他费用)、“财务费用”(支付的其他费用)本期发生额+“待摊费用”(其他费用)增加净额(借方)-“预提费用”增加净额(贷方) （本题注意点：销售费用中的工资已在“支付给职工以及为职工支付的现金”中体现，折旧与摊销不涉及现金流出） 7.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿 （本题注意点：收到的变价收入、支付的处置费用） 8.购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=固定资产”、“无形资产”和“其他长期资产”帐户的“本期购建转入”明细帐发生额＋“在建工程”帐户增加净额－与在建工程有关的应付工资、应付福利费、应交税金——应交固定资产投资方向调节税、长期借款（应计利息）的净增加额 （不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分以及融资租入固定资产支付的租赁费、借款利息，上述在筹资活动产生的现金流量中单独反映） （本题注意点：用银行存款支付的不含税价款及进项税额）