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老师,劳务公司一般纳税人差额增收,是怎么征税和做账的
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速问速答您好。就是扣除成本后的收入计算税款。
2022 10/21 09:38
84785013
2022 10/21 09:44
那税率多少
玲老师
2022 10/21 09:46
你好,劳务派遣差额是5%。
84785013
2022 10/21 09:47
哪怎么做账
玲老师
2022 10/21 10:00
劳务派遣差额计税会计分录
答:账务处理
派遣人员的工资发放有两种情况:一种是用工方发放,一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式,如果劳务公司选择差额纳税,其会计处理基本一致。
(一)一般纳税人
【例题】A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元。A公司选择差额纳税。
(1)全额确认收入与销项税额
借:银行存款 1 000 000.00
贷:主营业务收入952 380.95
应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05
(2)确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借:主营业务成本914 285.71
应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05
贷:应付职工薪酬———应付工资 750 000.00
应付职工薪酬———五险一金 210 000.00
(3)月底结转未交增值税
借:应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29
贷:应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76
(二)小规模纳税人
【例题】C公司是一家劳务派遣公司,小规模纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元。C公司选择差额纳税。
(1)全额确认收入与销项税额
借:银行存款 1 000 000.00
贷:主营业务收入952 380.95
应交税费———应交增值税47 619.05=952380.95*0.05
(2)确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减
借:主营业务成本 914 285.71
应交税费———应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05
贷:应付职工薪酬———应付工资 750 000.00
应付职工薪酬———五险一金 210 000.00
(3)实际缴纳增值税的计算
实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元
84785013
2022 10/21 10:09
那老师,收到100万元,为什么第一步是销项税,我觉得是进项税呀
玲老师
2022 10/21 10:14
第一个是销项税呀第一个是销项税呀,可以说也是销项税额第一个分录。
84785013
2022 10/21 10:16
那不是收到100万吗?不是提供劳务进来的,为什么是销项税
玲老师
2022 10/21 10:18
把具体分。。把具体分录截来。
84785013
2022 10/21 10:21
就一般纳税人第一个分录
玲老师
2022 10/21 10:31
1是收入分录 是销项对的
84785013
2022 10/21 10:51
好的,谢谢老师
玲老师
2022 10/21 10:53
不客气的祝您不客气的,祝您周末愉快。