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甲居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售液晶电视机,2020 年度销售电视机取得不含税收入15600万元,销售成本和税金及附加合 计5800万元;出租设备取得不含税租金收入300万元,实现的利润总额 为350万元。部分的费用支出如下: (1)销售费用4500万元,其中广告费2400万元; (2)管理费用3900万元,其中业务招待费145万元; (3)财务费用1200万元,其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年 利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%); (4)计入成本、费用中的实发工资800万元,发生的工会经费20万元、职 工福利费200万元、职工教育经费55万元: (5)营业外支出150万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐 款75万元。 该企业2020年的应纳税所得额是多少?

84785025| 提问时间:2022 10/21 09:50
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朱小慧老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,初级会计师
您好 计算过程如下 广告费限额=(15600+300)*15%=2385  调增15万元 招待费限额1=145*60%=87  限额2=(15600+300)*0.005=79.5 调增65.5万元 财务费用调增=125-1250*6.8%=40万元 工费经费限额=800*2%=16 调增4万元 福利费限额=800*14%=112调增88万元 教育经费限额=800*8%=64调增9万元 捐款限额=350*12%=42 调增33万元 应纳税所得额=350+15+65.5+40+4+88+9+33=604.5
2022 10/21 10:03
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