2×14年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，公允价值为90万元，交易费用为5万元，根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券面值为100万元，票面利率为4%，实际利率5.16%。每年末付息，到期还本。2×14年末的公允价值为90万元，2×15年末的公允价值为97万元，2×16年初售出此金融资产，售价为110万元，假定除交易费用外，无其他相关税费。请按以下要求答题（5）请参照授课和教材的有关内容根据业务编制有关表格（投资收益、利息调整、期末摊余成本、期末公允价值变动）_中级职称

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2×14年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，公允价值为90万元，交易费用为5万元，根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券面值为100万元，票面利率为4%，实际利率5.16%。每年末付息，到期还本。2×14年末的公允价值为90万元，2×15年末的公允价值为97万元，2×16年初售出此金融资产，售价为110万元，假定除交易费用外，无其他相关税费。请按以下要求答题（5）请参照授课和教材的有关内容根据业务编制有关表格（投资收益、利息调整、期末摊余成本、期末公允价值变动）

84784979| 提问时间：2022 10/21 18:53

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糯米饭老师

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同学你好： 14.1.1：借：其他债权投资-成本 100 贷：银行存款 95 其他债权投资-利息调整 5 14.12.31：借：应收利息 100*4%=4 其他债权投资-利息调整 0.9 贷：投资收益 95*5.16%=4.9 借：其他综合收益 95.9-90=5.9 贷：其他债权投资-公允价值变动 5.9 借：银行存款 4 贷：应收利息 4 后面的分录同学可以自己先尝试写写。希望能帮助同学更好地理解，继续加油~

2022 10/21 19:14