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小规模纳税人预交了第三季度的增值税5000， 现应交2000的增值税 及120的附税 分录， 预交：借应交增值税-已交增值税 5000 贷：现金5000 ； 冲减时：借应交税费-应交增值税2000 贷 应交增值税-已交增值税 2000 多余的3000 退回 借：银行存款，借：应交增值税-已交增值税
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可以的啊，但是你第一个分录直接借应交税费，应交增值税贷银行存款退回来做相反的分录就可以的，小规模就一个科目。
2022 10/22 16:21
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