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嗯嗯，确实我也感觉有些怪，但是这个是从网络上看到什么处理的

那请问正确的处理方式是？

识别二维码，就可以看到查到的资料是这么说的

您好，退回，借银行存款，借应交税费应交企业所得税（红字）

怎么感觉似乎还是有问题呢，应交税费应交企业所得税，当时肯定是先交上去了，应交税费应交企业所得税 对于当时来说应该是已经结转而且清零了，而收到的这笔款项不应该是影响的是以前年度损益吗？

而且你的处理方式：借银行存款 借应交税费应交企业所得税到（红字） 本质上是借银行存款 贷应交税费应交企业所得税（篮字）相当于资金跟负债同时虚增

感觉应该是这么处理：第①步：借应交税费应交企业所得税 红字 贷 银行存款 红字（冲减多交的企业所得税） 第②步：借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税费应交企业所得税（红字）（之所以退回是因为当年多计提导致的多交，冲会跨年多计提的）

您好，退换若是以前年度多计提了，那就还得借以前年度损益调整（红字）贷应交税费应交企业所得税（红字）

您好，是的，您的理解非常正确

(2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所得税 贷：应交税费-应交企业所得税 这里怎么感觉应该是：会出现这个问题，跨年汇算清缴之后才会发生的事：那么不应该是：借：所得税费用：企业所得税（红字）贷：应交企业所得税（红字）（这里虽然是跨年，但是之所以所得税费用科目，而不是以前年度损益调整，是因为用了以前年度损益就直接结转所有者权益中去了，而不是起到冲减当年的企业所得税费用）

您好，2是的，您的理解非常正确。跨年度用以前年度损益调整，不影响当年损益

补充问一下，这个处理对于以前年度而言，似乎都不影响该年度，企业所得税应纳税所得额的计税基础？ 但是第二个问题的处理方式，似乎影响了新一年度企业所得税的应纳税所得额的计税基础？

因此仔细研究了一下：似乎第二个问题的处理：还是不准确，处理方式应该如下： 借：以前年度损益调整 （红字） 贷：应交税费应交企业所得税（红字）这样子不至于影响新一年度企业所得税应纳税所得额的计税基础，新的年度计算的应纳税所得额对应的企业所得税 在税务系统缴纳的时候，会自动抵减？没试过，不知道是不是这样子？

您好，跨年度调整损益类科目用以前年度损益调整没问题

所以刚刚新发的处理方式是正确的？

所以对于以前年度发生的涉及的损益调整，调整的时候，一律不应该用到调整所在年度的损益科目，否则会影响调整所在年度的会计利润计算出错？

您好，是的，您的理解非常正确