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问题已解决
20年取得收入，没有开具发票，已经入账，年度汇缴之后补这笔发票。这个收入是不是可以在年度汇算中调减。在21年中再计算进去。
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同学你好，是的，可以这样操作的。
2022 10/23 09:17
84784982 
2022 10/23 09:34
20年的利润表中已经显示这比收入，我不做调整，21年的利润表再把这笔利润放进去，负债表的本年利润中不是计算了两次。是不是要把20年的负债表做修改。
84784982
2022 10/23 09:36
小规模纳税人
王雁鸣老师 
2022 10/23 09:39
同学你好，21年开了发票后，无票收入要做负数，就不会重复了，如果你没有把无票收入做负数，就要把20年的资产负债表做修改。
84784982
2022 10/23 10:23
修改年度报表后，是不是年度汇算也要修改，如果不影响纳税。
王雁鸣老师
2022 10/23 11:05
同学你好，是的，汇算清缴也要修改的。
84784982
2022 10/23 11:40
或者是不是可以这样，在年度汇缴之后的补开回来的发票，开票日期是之后的，比如次年8月份，我在发票内备注实际业务发生时间（上一年度的），这样可以么?可以算为上一年度的发票么。
王雁鸣老师
2022 10/23 11:46
同学你好，这样可以的，能算上年的发票的。
84784982
2022 10/23 14:33
再问一下增值税开票问题，如果今年季度4我要补开上一年度是一张500元发票，实际季度4的收入是100元，是不是要在季度4做企业利润表和增值税申报时申报600元收入，开票系统可以开具100元和500元发票。但是这500元负数收入要在哪里填写?是在年报中显示么？
王雁鸣老师
2022 10/23 14:37
同学你好，这个500元的负数收入，要填写到无票收入里，或者直接冲减开票收入就行了，在年报中显示的。
84784982
2022 10/23 14:40
小规模纳税人可以这么操作么？
王雁鸣老师
2022 10/23 14:41
同学你好，小规模纳税人可以这样操作的。
84784982
2022 10/23 14:44
季度1-3假设收入都是0，那么财务报表中显示季度4收入是600元，年报中收入是100元，季度4报表和年度不一致，这个可以的对吧。
王雁鸣老师
2022 10/23 14:45
同学你好，不是的，按你说的开具发票后，财务报表中显示季度4收入是100元，年报中收入是100元。应该是一致的。
84784982
2022 10/23 14:58
季度4的增值税报表中我是不是要填600元，才能开具600元发票？
季度4的利润表中收入也填600元?哪个报表哪个栏次填写无票收入-500元
王雁鸣老师
2022 10/23 15:01
同学你好，季度4的增值税报表中，不是要填600元，才能开具600元发票，而是开了600元的发票，还要做无票收入负数500元，实际按100元申报的。
季度4的利润表中收入也填100元，在增值税的免税栏次填写有票收入600元，再减无票收入500元。
84784982
2022 10/23 15:39
老师，是不调上年度收入和报表的情况下，今年度补开上年度的发票。是不是只要在增值税申报表中按照下面表格的形式申报就可以了，这样季度4的利润和实际的一致，也能打到开票600元的目的。
王雁鸣老师
2022 10/23 15:42
同学你好，是的，是不调上年度收入和报表的情况下，今年度补开上年度的发票。只要在增值税申报表中按照下面表格的形式申报就可以了，这样季度4的利润和实际的一致，也能达到开票600元的目的。
84784982
2022 10/23 15:46
这里不能上传图片么？就是小规模纳税人增值税表中第9栏次（免税销售额）:600
第10栏次（小微企业免税销售额）:100（实际季度4的收入） 第12栏次（其他免税销售额）:500（补去年的无票收入）
王雁鸣老师
2022 10/23 15:53
同学你好，实际申报时，应该在第10栏申报100元就行了。如果按你这样申报，10栏填写100，12栏填写500，那就是增值税申报表与利润表的收入，就不一致了。
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