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老师，出口退税不得免抵和抵扣税额要在增值税申报表进项税额转出填列对吗？
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同学你好
是的
第 18 栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按
照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额
2022 10/23 17:15
84785002 
2022 10/23 17:22
老师，进项税额转出，意思要缴纳增值税税了是吗
立峰老师 
2022 10/23 17:23
是的，同学，在附表二上一填就要缴税了。
84785002
2022 10/23 17:27
增值税申报表主表进项税额转出也要填吗？
立峰老师
2022 10/23 17:28
主表的进项税额转出是附表二填好后，自动提取出来的，不用专门填
84785002
2022 10/23 17:33
老师，上月9月退税为28万，10月申报表这个28万要交增值税的吗？
立峰老师
2022 10/23 17:42
同学你好，咱们是外贸企业还是生产企业？
84785002
2022 10/23 17:42
生产型企业
84785002
2022 10/23 17:43
老师，9月留底税额30万，出口退税28万，这个28万可以退回账户了，到10月份销项税额25万减去进项20万等于5万要交增值税，我的9月留底税额30万，上期退税28万，增值税等于5万减去留底30万加上退税28万等于2万，还要交2万的增值税对吗？
立峰老师
2022 10/23 17:55
同学你好
这个出口退税，和我们现在的留抵退税是一个意思
退给我们之后，增加了我们的应纳税额，会导致再交出去。
应该等于3才对。
84785002
2022 10/23 17:57
老师，上期退税到账户了，本期这个上期退税要增值税对吗？
立峰老师
2022 10/23 18:05
是的，同学，
借：其他应收款
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
84785002
2022 10/23 18:36
老师，那不是相当于没有退税
立峰老师
2022 10/23 18:39
和现在的留抵退税一样，实际上就是如果我们进项税额一直多，就先退给我们先用于生产经营。本质上不是税收优惠。
84785002
2022 10/23 18:41
就刚才我说的，上期留底30万，上期退税28万，本期留底就是2万了对吗？
立峰老师
2022 10/23 18:49
同学你好，退税通常在上月申报结束后，才能办理退税，所以退税是在次月。
84785002
2022 10/23 19:21
退税是上月的，上期留底30万，上期退税28万，本期留底就是2万了是不是这样申报的
立峰老师
2022 10/23 19:35
上期退税28万，同学咱们明确一下，你这个上期退税没有在上期申报表上填吧?
立峰老师
2022 10/23 19:36
如果在上期申报表上填过，这月只是收到退税，不增加本期应纳税额的。
84785002
2022 10/23 19:54
填了申报表了
立峰老师
2022 10/23 19:59
直了申报表，那说明上期的留抵税额是扣除出口退税后剩余的，所以这一期计算增值税时，不能再加28万元。
立峰老师
2022 10/23 20:00
本期只是收到税款，
借：银行存款 28
贷：其他应收款 28
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