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老师，上期退税要减留底税额是吗？
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同学你好
上期退税要减留底税额的。
2022 10/23 20:16
84785002 
2022 10/23 20:29
老师确定哦，上期退税减留底税额对吗？
立峰老师 
2022 10/23 21:07
是的，确定，同学，放心，申报表都是这样填的。退税就是进项太多了，返回来先花着
84785002
2022 10/23 21:21
好的这样的，交税五万多，减去留底税额31万多，还要加上上期退税28万多，最后还要交税。老师这样算是对的对吗？
立峰老师
2022 10/23 21:43
你好，你把上一期和这一期的主表截图一下吧，咱们这个28万，我听不出来你是上月8月申报过，还是没申报过
立峰老师
2022 10/23 21:44
我以为你说是增值税留抵退税。还是刚才咱们在另一个问题上讨论的出口退税
84785002
2022 10/23 21:46
老师，就是另一个问题上讨论的出口退税，这个上期退税已经退到账户了，截图这个算法对吗？
立峰老师
2022 10/23 21:51
我现在想知道上期出口退税，你在哪月申报表上申报了，同学
立峰老师
2022 10/23 21:52
我现在想知道上期出口退税，你在哪月申报表上的时候已经抵减过进项税额，本期只是收到，不再抵减进项税额了。
立峰老师
2022 10/23 21:52
我现在想知道上期出口退税，你是不是在8月申报表上的时候已经抵减过进项税额，本期只是收到，不再抵减进项税额了。
立峰老师
2022 10/23 21:54
v（二十九）第 15 栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
立峰老师
2022 10/23 21:54
税务机关审批通过，和到账是两码事。
84785002
2022 10/23 21:55
老师，这个上期退税28万是9月
立峰老师
2022 10/23 21:55
审批通过：这个应抵扣进项税
借：其他应收款
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
收到时：，此时只是收到，不抵减进项税
借：银行存款
贷：其他应收款
立峰老师
2022 10/23 21:57
通俗理解，就是这28万是哪个月税务局审批通过的
84785002
2022 10/23 22:00
老师，我刚截图是上个月退税28万申报了，上个月留底税额大于退税28万，，现在10月就是我截图给你看的，10月是不是要加上这个上期退税额28万呢？
立峰老师
2022 10/23 22:13
10月不能再加了。再加就重复了。
立峰老师
2022 10/23 22:14
你填一下申报表和作下分录就知道了。这个月收到退回的增值税分录：
收到时：，此时只是收到，不抵减进项税
借：银行存款
贷：其他应收款
所以就不影响增值税。所以不能再把他当成增值税增加应纳税额了。
84785002
2022 10/23 22:25
老师，15栏免抵退应退税额填的是当月的免抵退税额吗？
立峰老师
2022 10/23 22:27
是的，税局审批过了。比如8月出口了，我们可能是10月才申报退税，所以在10月税局审批通过了，就记在10月。
84785002
2022 10/24 08:10
老师，分录，我记得，这个表以前做，次月我这边一直减留底税额，我还是有点疑惑
立峰老师
2022 10/24 08:35
你好，你看一下，是不是减了两次？
立峰老师
2022 10/24 08:37
因为是和分录配合在做，你看一下申报表数据和你的账面数据一样不？
84785002
2022 10/24 08:46
老师，你截图的增值申报表15栏免抵退应退税额填的是上期退税，还是当月免抵退税额，好像是上期退税吧
立峰老师
2022 10/24 10:21
你好，当月审批通过的应退税额。
84785002
2022 10/24 10:47
那不就是上月应退税额吗
立峰老师
2022 10/24 10:51
1、本月审批通过的，但未收到的，填在第15行。
2、上月审批通过的，他在上月的15行填过了，本月只是收到，本月不用往纳税申报表上填。
3、如果本月审批通过，本月收到退税，需要填。
立峰老师
2022 10/24 10:51
15行看是在哪个月审批通过，不是看在哪月收到。
立峰老师
2022 10/24 10:52
你看一下你的28万，是哪月审批通过的。填在哪个月。实际收到不用填申报表。在账上作一下就可以。
立峰老师
2022 10/24 10:54
实际收到时，
借：银行存款
贷：其他应收款-出口退税
由于实际收到这笔分录，不涉及增值税科目，所以不用填申报表，也不影响应纳税额。
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