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问题已解决
老师你好！我们公司业务是出租店面的，9月我收入租金3000元（3000元是9-10-11三个月的租金），9月当月我开了发票3000元，第三季度我申报时是按9月已开票金额3000？还是按实际当月租金1000？9月的分录怎么做呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答你好同学 增值税是开票就要申报，要按3000申报交税，
2022 10/24 11:05
清风老师 
2022 10/24 11:13
分录如下：收到钱时
借：银行存款 3000
贷：预收账款 2752.29
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 247.71
确认9月收入
借：预收账款 917.43
借：主营业务收入 917.43
84785026 
2022 10/24 11:13
那9-10-11月怎么写分录呢？
清风老师
2022 10/24 11:15
收到钱时
借：银行存款 3000
贷：预收账款 2752.29
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 247.71
确认9月-11月分录如下
借：预收账款 917.43
借：主营业务收入 917.43
84785026
2022 10/24 11:18
9月当月收入917.43，但是申报了3000，那季报与账不一致了呀
84785026
2022 10/24 11:19
还是说开票多少就按多少申报，不用管账上实际收入金额？你看9月按开票金额3000申报，但是9月做账收入只有914.43
清风老师
2022 10/24 11:26
会计和税法要分开看待，会计按会计准则和制度做账，说法要按税收法规处理税收业务，税会出现不一致很正常的
清风老师
2022 10/24 11:27
若你对有帮助，期待获得你的评价，谢谢
84785026
2022 10/24 11:29
那年底汇算清缴需要调整吗？
清风老师
2022 10/24 11:47
企业所得税与会计也存在差异，要按企业所得税的规定申报所得税收入，按会计规定做账，可以存在差异的
清风老师
2022 10/24 11:49
比如你12月收到12月和来年1月，2月租金，所得税上也可以按照权责发生制分摊确认收入的，也就是你只确认12月份的所得税收入就可以了。所得税和增值税和会计的收入确认是不一样的
84785026
2022 10/24 11:55
好的，谢谢老师
清风老师
2022 10/24 11:59
不客气，期待获得你的评价，谢谢
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