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2019年2月1日甲公司与A公司达成股权收 购协议,约定甲公司收购A公司所持有的 乙公司80%股权,并且收购后2年内甲公司 不能改变乙公司原经营范围,不能转让所 持有乙公司的股权,A公司也不得转让所 持有甲公司的股权。根裾协议约定甲公司 向A公司支付收购价款合计为9500万元, 其中以现金支付953.6万元,剩余8546. 4万元甲公司向A公司定向增发股票,根 据甲公司目前股价测算,甲公司需定向增 发720万股,每股面值1元,公允价值为 11.87元。完成增发后甲公司持有乙公司 80%的股权,能够控制乙公司的财务和经 营决策。甲公司与A公司属于非关联企业, 此项业务具有商业实质。购买日乙公司净 资产的计税基础为10000万元,其公允价值 为11875万元。 要求: 甲公司收购乙公司股权的计税基础=

84785015| 提问时间:2022 10/24 21:00
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清风老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师
你好同学,股权的基础=720*11.87+953.6
2022 10/24 21:29
84785015
2022 10/24 21:44
(2)甲公司收购乙公司股权的计税基础= 10000*80%*89.96%+953.6=8150.40
84785015
2022 10/24 21:45
这是答案你看你能否看懂
清风老师
2022 10/24 21:59
他这个意思是才用特殊性税务处理的计税基础
清风老师
2022 10/24 21:59
我刚刚给你的是才用一般税务处理
清风老师
2022 10/24 22:04
特殊性税务处理计税基础非货币部分以账面价值为基础,
84785015
2022 10/24 22:35
那953.6是货币部分啊
清风老师
2022 10/24 22:40
货币性部分要全部确认计税基础,非股权部分按对应账面价值确认
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