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应交税费借方余额填列 企业按照税法规定缴纳的所得税、增值税等税费，应按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》及其应用指南的规定，根据其余额性质和流动性，在 财务报表中进行列报和披露。对于以下项目，应当在资产负债表中列报为“其他 流动资产”： （1）按照增值税相关规定应结转未来期间抵扣的增值税进项税额； （2）相关税收法规明确承认属于预缴，可在未来纳税义务发生时抵顶相应 的应纳税额的预缴税款； （3）等待退还或抵顶以后期间应纳税款的多缴税款。 如有证据表明其未来获得退还、抵扣或抵顶的时间距离资产负债表日将在一 年或者一个正常营业周期（以孰长为准）以上的，则应列报为“其他非流动资 产 那这是什么意思？

你好，有预缴或留抵的情况下，在资产负债表的    其他非流动资产  栏次填写

那负数，是不是就是表示预缴或留抵税额

你好，应交税费负数，代表是 预缴或留抵税额。 理论上是计入 资产负债表的    其他非流动资产  栏次填写 但是实际工作中，应交税费是负数，通常是直接填写的