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问题已解决
老师，年初收到的政府拨款已经计入专项应付款了，根据情况需要调账转入递延收益，这个怎么处理呀！
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你好，你们是什么行业？
2022 10/26 13:03
耿老师 
2022 10/26 13:05
你也好，这样的话申报的时候按营业外收入处理
耿老师
2022 10/26 13:11
您好，你的专用资金已经花销了吗？
耿老师
2022 10/26 13:13
你好！这样的话，先调到递延收益，然后再结转你的固定资产不产生费用就可以
耿老师
2022 10/26 13:16
你好，之前的分录你做一下，我给你改
耿老师
2022 10/26 13:22
1、收到时
借：银行存款
贷：专项应付款
2、专项资金用于购买固定资产设备时
借：固定资产
贷：银行存款
3、固定资产计提折旧时
借：管理费用
贷：累计折旧
4、专项资金摊销时
借：专项应付款
贷：其他收益——政府补助
耿老师
2022 10/26 13:32
你好，不是同期也确认了费用吗？这样的话是不影响企业所得税的
耿老师
2022 10/26 13:40
你好，你现在不是要调整吗？原来的按原分录红字冲回，然后按上面的分录做就可以了，这样的话是不影响调整档期的损益的，
耿老师
2022 10/26 13:48
你好，在一个月调整的话银行余额是不影响的，所以没有问题
84784949 
2022 10/26 13:03
农林牧渔
84784949
2022 10/26 13:08
这个账务怎么处理怎么做分录呀，之前购置的固定资产因为有的专项款，都入的资本公积。费用什么的都直接转专项款了。
84784949
2022 10/26 13:12
是的，3月开始支出已经7个月了
84784949
2022 10/26 13:12
我想着到年底一块儿调一下
84784949
2022 10/26 13:14
不太明白，您能给我个分录吗？那剩余部分呢我直接从专项款转入递延收益就可以吗？
84784949
2022 10/26 13:20
比如固定资产:借固定资产，贷银行存款；借专项应付款，贷资本公积
其他费用类:借生产升本/管理费用，贷银行存款；借专项应付款，贷生产成本/管理费用
就是这样做的
84784949
2022 10/26 13:31
您这是让我把之前花掉的专项款一次性转入其他收益吗？可是之前的费用都相当于平了呀，这不就得缴税吗！我们这个款不产生税费呀
84784949
2022 10/26 13:36
我同期确认了，还得结转同期的专项款呀，这两笔是平的。之前的费用还是没调呀
84784949
2022 10/26 13:47
那我明白了，我冲红的时候银行存款这步没有单据也没问题吗？那我等年底一次性调没问题吧
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