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老师您好，我们今年一月份收到一张增值税专用发票，当时做的会计分录是，借：工程施工，应交税金进项税，贷：应付账款。成本结转，借：主营业务成本，贷：工程施工。现在税务局查出这张发票是虚开发票，需要把这张发票调出，补交增值税企业所得税和滞纳金，我该怎么做分录来调出发票
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借应付账款
贷主营业务成本、
应交税费、应交增值税进项转出
借应交税费、应交增值税进项转出，贷应交税费查补税款，
借应交税费查补税款贷银行放款。
2022 10/26 14:14
郭老师 
2022 10/26 14:14
缴纳的所得税借所得税费用贷应交税费，企业所得税
借应交税费，企业所得税贷银行存款
滞纳金借营业外支出贷银行
84784966 
2022 10/26 14:25
是这样吗 老师
郭老师
2022 10/26 14:26
对的，是的，是这么做的。
84784966
2022 10/26 14:28
那对方不把钱退回来了，我应付账款这边怎么做
郭老师
2022 10/26 14:33
你好，借营业外支出贷应付账款，这个营业外支出不允许抵扣的。
84784966
2022 10/26 14:41
不允许抵扣是不是分录一样，在计算应纳税所得额的时候不减去这一笔 缴纳的所得税和滞纳金也不能抵扣是吗
郭老师
2022 10/26 14:45
好，对的是的，纳税调增纳税调整明细表里面。
84784966
2022 10/26 15:31
本年允许抵扣和不允许抵扣的做法一样，等明年汇算清缴的时候再调整是这样吗
郭老师
2022 10/26 15:31
是的是的，明年汇算清缴调整，账上不用做处理。
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